Viabilidad de un modelo alternativo de Supervisión para las Cooperativas de Ahorro y Crédito en Costa Rica

Abstract

La presente tesis aborda el tema de la viabilidad de implementar un modelo alternativo de supervisión para las cooperativas de ahorro y crédito en Costa Rica. La investigación tiene como objetivo analizar los factores de medición utilizados por la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF), compararlos con un modelo alternativo de supervisión y determinar la viabilidad de su adaptación y aceptación dentro del sector cooperativo costarricense. El documento está estructurado en cinco capítulos. El primer capítulo presenta las generalidades de la investigación, incluyendo los conceptos fundamentales sobre cooperativas y cooperativas de ahorro y crédito, sus características, bases legales, mecanismos de supervisión y control en Costa Rica, así como el planteamiento del problema y los objetivos del estudio. El segundo capítulo desarrolla el marco teórico relacionado con los acuerdos de Basilea I y Basilea II, sus principios de supervisión financiera, la regulación y supervisión de las cooperativas de ahorro y crédito, las tendencias de supervisión aplicadas en Costa Rica y las propuestas de supervisión diferenciada para el sector cooperativo. Además, se analiza el modelo colombiano como referencia para la formulación de una alternativa de supervisión. El tercer capítulo describe la metodología empleada en la investigación. Se expone el proceso metodológico, el enfoque cualitativo adoptado, las categorías de análisis, la revisión bibliográfica y la aplicación de entrevistas y cuestionarios a gerentes de cooperativas supervisadas por la SUGEF para conocer sus percepciones sobre la normativa vigente y la posibilidad de implementar un modelo alternativo. El cuarto capítulo presenta los resultados y el análisis de la información recopilada. Se comparan los modelos de supervisión de Costa Rica y Colombia, se examinan aspectos relacionados con la gestión de riesgos, la evaluación de la cartera crediticia, los fondos de garantía, la distribución de excedentes y los mecanismos de supervisión cooperativa. Asimismo, se analizan las opiniones de los gerentes respecto a la normativa actual, sus limitaciones y la pertinencia de una supervisión diferenciada. Finalmente, el quinto capítulo expone las conclusiones del estudio, destacando la necesidad de adaptar los mecanismos de supervisión a las características particulares de las cooperativas de ahorro y crédito. Se señala la aceptación de una supervisión especializada que considere la naturaleza social y no lucrativa de estas organizaciones, así como la viabilidad de implementar un modelo de supervisión diferenciado para el sector cooperativo costarricense.